Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВАЖНО! Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2019 и на 2020 годы они утверждены разными приказами. Подробности см. здесь.

Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):

  • неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
  • налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.

Исчисленный по итогам квартала 2020 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За I квартал 2020 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Уплатить НДС в бюджет нужно так: не позднее 27 апреля – 50 000 руб.; не позднее 25 мая – 50 000 руб.; не позднее 25 июня – 50 000 руб.

Поле Что указывается Как заполнить
101 Статус плательщика
  • 01 (если налогоплательщик – организация);
  • 09 (если налогоплательщик – ИП);
  • 02 (для налогового агента)
104 КБК
  • 18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС);
  • 18210301000012100110 (пени);
  • 18210301000013000110 (штраф)
105 ОКТМО ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП)
106 Основание платежа
  • ТП – платежи текущего года;
  • ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате;
  • ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа;
107 Показатель налогового периода КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2020)
108 Номер документа-основания платежа При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывается 0
109 Дата документа основания платежа
  • дата подписания декларации, если основание платежа «ТП»;
  • 0, если основание платежа «ЗД» или если указать конкретное значение невозможно (к примеру, платеж совершается до подачи декларации);
  • дата требования, если основание платежа «ТР»;
24 Назначение платежа К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за 1 квартал 2020 г.)»

Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

Приведем образец платежного поручения по НДС в 2020 году для организации – налогоплательщика НДС, стоящей на учете в ИФНС № по месту своего нахождения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность — если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.

Счет (номер) платежных поручений (вверху) может быть любым и можно делать их с одинаковыми номерами. Но лучше по очередности.

Предлагаем ознакомиться  Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: пошаговая инструкция и другие нюансы

НДС в платежных поручениях указывают всегда в назначении платежа. Если его нет или не может быть, приписывают «Без НДС».

Очередность платежа во всех примерах пятая, кроме зарплаты — там третья.

Физические лица и ИП в поле «КПП» ставят «0».

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле Код (он же УИН) с 2015 года во всех налоговых платежках ставят 0 (это ответ, где взять УИН). УИН ставят, если в платежках не указан ИНН плательщика или платежи перечисляют по требования чиновников. В не налоговых ничего не ставят.

На платежном поручение внизу в верхней строчке обязательно должна быть подпись руководителя (ИП) или лица, действующего по доверенности. Также, если организация или ИП применяют печать, то она тоже должна стоять.

В поле 109 (дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах (ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В реквизите (поле) «110» распоряжения о переводе денежных средств до 2015 г. указывался показатель типа платежа («ПЕ» — уплата пени; «ПЦ» — уплата процентов). Сейчас там ничего не указывают.

С 1 Октября 2015 года вместо «ОПЕРУ-1» нужно указывать «Операционный департамент Банка России» в поле Банк получателя для госпошлин, таможенных и некоторых других платежей.

В поле платёжного поручения «Вид оп.» (вид операции) всегда ставится 01.

Рис.Образец заполнения налогового платежного поручения.

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату НДС в бюджет при импорте из стран ЕАЭС формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач;
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНДС на товары ввозимые на территорию РФ, выбирается из справочника Налоги и взносы.

НДС на товары ввозимые на территорию РФ предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

  • Получатель– ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименованиеполучателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК– 18210401000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.
  • Код ОКТМО– код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
  • УИН , т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежа ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый период МС-месячный платеж, налоговый период по НДС при импорте из ЕАЭС равен месяц, а не квартал, как по НДС на внутреннем рынке;
  • Год 2018, год, за который уплачивается налог;
  • Месяц4, номер месяца, за который уплачивается налог;
  • Номер документа, документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
  • Дата документа, оплата совершается до даты подписания декларации, т.е. дата не определена (п. 4 Приложения N 2, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).
Предлагаем ознакомиться  Как сделать перерасчет оплаты за ЖКУ в Московской области

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;

Не смотря на то, что налоговым периодом по НДС является квартал, перечислять налог требуется ежемесячно равными долями. То есть необходимо уплачивать по одной трети суммы, указанной в декларации за прошедший квартал каждый месяц в следующем квартале. Если уплачивается задолженность за прошлые налоговые периоды, сумму делить на части не нужно. В этом блоке мы разместили образцы заполнения и по ежемесячным платежам, и по задолженности.

Ежемесячные платежи

Хотя внизу платежки мы можем указывать за какой месяц перечисляется 1/3 квартальной суммы (но это лишнее), в поле «107» нужно всегда и обязательно печатать квартал, за который уплачивается текущая сумма. В реквизите «Дата документа» в течение квартала ставим одну и ту же дату, — дату подписи декларации за прошедший налоговый период.

Основные реквизиты поручения по налогу НДС
№ поля Наименование реквизита Содержание реквизита
101 Статус плательщика 01
18 Вид операции 01
21 Очередность платежа 5
22 Код
104 КБК 18210301000011000110
105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация
106 Основание платежа ТП
107 Налоговый период КВ.01.2014;   КВ.02.2014;   КВ.03.2014;   КВ.04.2014
108 Номер документа
109 Дата документа   (если уплачивается платеж в первый месяц до подачи налоговой декларации).
ДД.ММ.ГГГГ— дата подписания декларации (первый платеж после того, как сдана декларация, а также во второй и третий месяц).
110 Тип платежа (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
Образец платежного поручения по ежемесячному платежу НДС в 2014 году

В коде КБК заменяем «1000» на «2100» в 14-17 разрядах. Заполнение остальных реквизитов зависит от основания, по которому уплачиваются пени. Смотрите образцы.

Поскольку пени считается недоимкой, то текущим платежом такое перечисление быть уже не может. Значит, нужно писать «ЗД» в поле 106. Хотя по добровольным перечислениям текущего года можно писать «ТП». Ошибки не будет.

Основные реквизиты бланка платежки пени по НДС добровольно
№ поля Наименование реквизита Содержание реквизита
101 Статус плательщика 01
18 Вид операции 01
21 Очередность платежа 5
22 Код
104 КБК 18210301000012100110
105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация
106 Основание платежа ЗД (ТП)
107 Налоговый период КВ.01.2013   –  КВ.04.2013;   КВ.01.2014   –  КВ.04.2014
108 Номер документа
109 Дата документа
110 Тип платежа (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
Добровольная уплата пени по налогу НДС в 2014 году образец платежного поручения

При уплате штрафа по НДС, логично дождаться требования. Тогда вариантов заполнения платежек всего два, и оба по требованию налогового органа.

Вся необходимая информация для заполнения в налоговых полях имеется на бланке требования. Что и где конкретно писать, вы можете узнать из таблицы ниже. Не забудьте в КБК указать цифру 3 в четырнадцатом разряде слева.

Основные реквизиты уплаты штрафа по налогу НДС
№ поля Наименование реквизита Содержание реквизита
101 Статус плательщика 01
18 Вид операции 01
21 Очередность 5
22 Код (или 20 знаков УИН)
104 КБК 18210301000013000110
105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация
106 Основание платежа ТР
107 Налоговый период Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа
в формате ДД.ММ.ГГГГ
108 Номер документа Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире)
109 Дата документа ДД.ММ.ГГГГ— дата требования (рядом с номером в штампе)
110 Тип платежа (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)
Предлагаем ознакомиться  Отсутствие документов воинского учета при приеме на работу

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

  1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
  2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
  3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

  • При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2019 года.
  • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Уплата НДС в бюджет

НК РФ в части уплаты НДС в 2020 году предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются опасными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким ошибкам относятся неверное указание:

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документСписание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного порученияпо ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
  • Налог НДС на товары ввозимые на территорию РФ, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет учета;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете:
    • Счет дебета — 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»;
    • Контрагенты — поставщик из ЕАЭС, у которого приобретен товар;
    • Договоры — основание для расчетов с поставщиком из ЕАЭС, выбирается из справочника Договоры Вид договора С поставщиком.
    • Счета-фактуры полученные — Заявление о ввозе товара, к которому относится уплата налога. Выбирается из списка Заявления о ввозе товаров из Таможенного союза.

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.42 Кт 51 – уплата НДС в бюджет.

Контроль

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС при импорте товаров из ЕАЭС можно создать отчетАнализ счета 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» означает, что задолженность по уплате НДС при импорте из стран ЕАЭС отсутствует.

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп.