Виды денежной поддержки

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2020) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременная выплата бывает следующих видов:

  • государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
  • материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
  • матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Согласно

ст. 2 Семейного кодекса РФ

, близкими родственниками признаются супруги (муж и жена), родители и дети, сестра и братья, а также дедушки и бабушки по отношению к внукам.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Отметим, что МП от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда, а именно формируется за счет средств Фонда социального страхования. Данные понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. При этом размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

Размер материальной помощи при смерти близкого родственника

Организация вправе оказать сотруднику (члену семьи сотрудника) материальную помощь. Обычно ее выплачивают за счет собственных средств организации. На эти цели можно направить как нераспределенную прибыль прошлых лет, так и прибыль текущего года.

Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей (участников, акционеров) организации. Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей. Если в организации один учредитель (участник, акционер), общее собрание проводить не нужно.

Решение общего собрания должно быть оформлено протоколом (ст. 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ), единственного учредителя (участника, акционера) – письменным решением (п. 3 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Обязательных требований к протоколу общего собрания в ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, принятые решения.

Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н.

После того как учредители (участники, акционеры) решили направить часть нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации (п. 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Для этого руководитель издает приказ.

Предлагаем ознакомиться  Проведение соут на вновь организованных рабочих местах

Выплата материальной помощи в связи со смертью близкого родственника проводки

Работодатели законодательно не ограничены в вопросах определения величины матпомощи, выдаваемой сотрудникам из собственных ресурсов. Наниматели должны ориентироваться на текущие финансовые возможности и регламенты, утвержденные локальными актами предприятия.

Для государственной матпомощи на погребение базовый размер пособия составляет 4000 руб., эта величина подлежит ежегодной индексации с начала февраля. Какая материальная помощь при смерти родственника выплачивается гражданам из средств ФСС: с 1 февраля 2018 года действует норма для пособия на погребение в сумме 5701,31 руб.

(перерасчет регламентирован Постановлением Правительства от 26.01.2018 г. № 74). С 1 февраля его сумма вырастет до 5895,15 руб. (с учетом планируемой индексации на 1,034). Если в субъекте РФ при начислении зарплаты и пособий учитываются районные коэффициенты, они должны быть применены и к сумме выплаты на погребение.

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент.

Выплата материальной помощи в связи со смертью близкого родственника проводки

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2020 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Бухучет матпомощи за счет нераспределенной прибыли

Дебет 91-2 Кредит 73 (76)

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

– начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату материальной помощи чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Пример отражения в бухучете материальной помощи, оказанной сотруднику за счет нераспределенной прибыли

7 апреля 2015 года менеджер ООО «Альфа» А.С. Кондратьев написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь.

10 апреля 2015 года прошло общее собрание учредителей, на котором принято решение направить часть прибыли за 2014 год на выплату материальной помощи сотрудникам. 13 апреля 2015 года генеральный директор «Альфы», руководствуясь решением общего собрания участников, издал приказ о выдаче Кондратьеву 4000 руб. материальной помощи за счет прибыли текущего года.

Дебет 91-2 Кредит 73– 4000 руб. – начислена материальная помощь сотруднику за счет прибыли текущего года.

Ситуация: можно ли выдать материальную помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) имуществом?

Выплата материальной помощи в связи со смертью близкого родственника проводки

Ответ: да, можно. Запрета на это законодательство не содержит.

Дебет 73 (76) Кредит 41 (10, 01, 58)

– оказана материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) имуществом.

Предлагаем ознакомиться  Кто первый наследник после смерти мужа и как вступить в наследственные права

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

НДФЛ: матпомощь члену профсоюза

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ при выплате материальной помощи члену профсоюза, который является сотрудником организации?

Не нужно, если материальная помощь выплачена за счет членских взносов и не связана с выполнением трудовых обязанностей сотрудника – члена профсоюза (например, матпомощь к празднику).

Фонд средств профсоюза, предназначенный для выплаты сотрудникам премий, оплаты медикаментов, материальной помощи и т. д., формируется в организации, как правило, за счет следующих источников:

  • нераспределенная прибыль прошлых лет;
  • членские взносы сотрудников организации.

Если средства профсоюза, предназначенные для выплаты сотрудникам материальной помощи, были сформированы за счет членских взносов сотрудников организации, то такие выплаты не облагаются НДФЛ. При этом выплаты такого характера не должны быть связаны с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей.

Даже если указанные выше требования не выполняются, не удерживайте НДФЛ с сумм материальной помощи в случаях, предусмотренных в пунктах 8, 8.3, 8.4 и 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Во всех остальных случаях НДФЛ удержать нужно. Аналогичной точки зрения придерживаются контролирующие ведомства (письма Минфина России от 27 ноября 2007 г. № 03-04-06-01/416, от 8 октября 2007 г. № 03-04-06-01/345 и УФНС России по г. Москве от 7 сентября 2004 г. № 28-11/57963).

Продолжение {amp}gt;{amp}gt;

Как получить

Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег. Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств.

Если у работника умерли родные, потребуются:

  1. Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
  2. Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
  3. Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.

Выплата материальной помощи в связи со смертью близкого родственника проводки

Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

  1. Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
  2. Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.
  3. Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2020: НДФЛ

Претендовать на денежную поддержку могут как трудоустроенные лица, так и неработающие граждане (например, умер работник, а деньги получают его наследники):

  1. Материальная помощь при смерти близкого родственника от работодателя может выплачиваться в соответствии с установленными им во внутренних актах правилами и нормативами. Матпомощь назначается по месту трудоустройства лица, потерявшего родственника, либо выплачивается по месту работы умершего сотрудника его родным.

  2. Фиксированное госпособие может назначаться:

  • подразделением ПФР, которое платило умершему неработающему человеку пенсию;
  • органами соцзащиты населения (если умерший человек не был трудоустроен, не являлся пенсионером, правило распространяется и на случаи погребения мертворожденного ребенка);
  • работодателем, если умершим является страхователь (или страхователем является родитель умершего несовершеннолетнего). ФСС при этом возмещает расходы работодателю.
Предлагаем ознакомиться  Если в квартире нет воды куда звонить

Материальная помощь в случае смерти родственника носит заявительный характер. Для ее назначения надо подать письменное ходатайство (заявление) с приложением удостоверяющих факт смерти документов. Чтобы получить госпособие на погребение, сделать это надо до истечения полугодового периода со дня смерти (ст. 10 закона от 12.01.1996 г. № 8-ФЗ).

Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается. Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п. 8 ст. 217 НК РФ, а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или же дальней родни, то матпомощь в связи со смертью родственника (2020) НДФЛ не облагается только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2020 году, выплаченной из государственного бюджета, не удерживается в любом случае. То есть независимо от степени родства.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Так как данные деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ.

Как отразить в отчетности

Для начисления материалки в бухгалтерском учете предусмотрены специальные коды и шифры. Так, материальная помощь на погребение: код дохода и код вычета, закреплены в Приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и имеют следующие значения:

  • код дохода — 2760;
  • код вычета — 503

Данные значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в налоговой отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, как отразить матпомощь при смерти близкого родственника в справке 2-НДФЛ. Сумма — 20 000 рублей, выплачена в декабре.

Как начислить в 1С

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Так, например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Его можно найти, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Либо выберете раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».