Форма 3-НДФЛ: как правильно заполнить Титульный лист, Разделы 1 и 2

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике вопрос-ответ.

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

Физлицо, потратившее средства на покупку квартиры, вправе рассчитывать на возврат части потраченных средств в размере уплаченного НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Но есть ограничение — воспользоваться такой возможностью могут лишь те физлица, которые работают официально и платят подоходный налог.

Сумма возвращаемого НДФЛ зависит от:

  • размера расходов на покупку квартиры;
  • уплаченного подоходного налога с заработанных физлицом доходов.

Возвратить можно до 13% от стоимости квартиры, но не более суммы, рассчитанной из максимально разрешенного НК РФ вычета (2 млн руб.). Таким образом, покупателю квартиры, потратившему на ее оплату 2 млн руб. и более, из бюджета вернется 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13%).

Если квартира куплена в ипотеку, покупатель имеет дополнительное право получить вычет по сумме оплаченных процентов (дополнительно возвращается НДФЛ в сумме до 390 тыс. руб.).

Чтобы получить эти деньги, потребуется отчитаться перед налоговиками с помощью декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов (об этом — в последующих разделах).

1. Подтверждающие личность (копии страниц паспорта с личными данными и пропиской).

2. Содержащие данные о полученных доходах (оригинал справки 2-НДФЛ, полученной у работодателя).

3. Носящие заявительно-информационный характер (заявление на возврат НДФЛ, включающее платежные реквизиты счета заявителя, на которые инспекторы перечислят налог).

4. Подтверждающие факт покупки квартиры и оплаты ее стоимости заверенные копии:

  • договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве дома);
  • акта приема-передачи жилья;
  • свидетельства о госрегистрации права собственности на приобретенное имущество;
  • платежек, квитанций об оплате или расписок.

Дополнительную полезную информацию о 3-НДФЛ см. в материале «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)».

Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:

  • источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
  • сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).

Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.

Наименование строки

Значение

Нормативный документ

Код вида дохода

(строка 020 приложения 1)

07

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

Код «07» означает полученный по трудовому договору доход, налог с которого удержан работодателем. 

Наименование подпункта и номер строки

Значение

Пояснение

П. 1.1 — код наименования объекта

(строка 010 приложения 7)

2

(квартира)

Приложение № 6 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

П. 1.2 — код признака налогоплательщика

(строка 020 приложения 7)

01

 (собственник квартиры)

Приложение № 7 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

П. 1.3 — сведения об объекте

— строка 030 приложения 7 способ приобретения жилого дома

— строка 031 приложения 7 код номера объекта

прочерк

1 (кадастровый номер)

При покупке дома указывайте код 2, если дом построен — код 1

При покупке квартиры ставьте прочерк

Код выбирается из расположенного справа от заполняемой ячейки списка

Дальнейшее заполнение приложения 7:

  • стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
  • подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
  • подп. 1.7 — доля в праве собственности;
  • подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.

Наименование подпункта

и номер строки

Значение

(для данного примера)

Алгоритм расчета

П. 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (строка 140 приложения 7)

484 000

Данные берутся из справки 2-НДФЛ

П. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая для целей имущественного вычета за налоговый период

(строка 150 приложения 7)

484 000

Указанная в этой строке сумма не может превышать рассчитанной налоговой базы, указанной в п. 2.5

П. 2.8 — остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период

 (строка 170 приложения 7)

1 516 000

Цифра для данной строки вычисляется по формуле:

стр. 080 – стр. 150

= 2 000 000 – 484 000 = 1 516 000 руб.

Приложение 5 Васильев Н. А. не заполнял, так как стандартные и социальные вычеты в 2019 году он не получал.

Как Васильев Н. А. оформил остальные листы 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Образец заполнения приложения 7 см. здесь.

Наименование поля

Значение

Пояснение

Ссылка на нормативный документ

Номер корректировки

Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение

Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. 

Код налогового периода

34

Установленный приказом ФНС № ММВ-7-11/569@ код для декларации 3-НДФЛ

Налоговый период

2019

Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ

Код налогового органа

1838

Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А.

Код страны

643

Цифровой код РФ

Код категории налогоплательщика

760

Обозначение физического лица

 Далее Васильев Н. А. перешел к заполнению раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке…».

Справа от наименования раздела Васильев Н. А проставил цифру «13», что означает ставку НДФЛ (13%), а в п. 1 «Вид дохода» указал цифру «3», выбрав из списка, расположенного рядом с этой ячейкой, подходящий вариант.

Наименование строки

Значение

Нормативный документ

Код бюджетной классификации

(строка 020 раздела 1)

18210102010011000110

Перечень КБК, утвержденный Минфином России на соответствующий год

ОКТМО

(строка 030 раздела 1)

94740000

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

В результате выполненных расчетов выяснилось, что за 2019 год Васильев Н. А. может вернуть налог только с части вычета, а его неиспользованная сумма переносится на последующие периоды. Как это происходит, узнайте из следующего раздела.

Как указать 2 НДФЛ при заполнении формы 3 НДФЛ

Понятие «представление повторной декларации» в налоговом законодательстве не применяется. С точки зрения налогоплательщика, это может означать повторное обращение в налоговые органы за остатком неиспользованного вычета — ситуацию, когда по единожды произведенным расходам, связанным с покупкой квартиры, подается несколько деклараций 3-НДФЛ (первичная и последующие — по доходам, полученным в периоды, следующие за первым годом получения вычета).

Часть информации в каждой последующей декларации будет повторяться (данные о налогоплательщике и о купленном объекте недвижимости), а информация о полученном доходе и НДФЛ будет меняться.

При этом придется снова заняться сбором документов — нужно:

  • заполнить заявление на возврат НДФЛ;
  • запросить новые справки 2-НДФЛ;
  • оформить 3-НДФЛ.

Копии других документов (например, договор купли-продажи квартиры) можно повторно не предоставлять.

Правильно написать заявление на возврат подоходного налога поможет видеоурок: «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:

  • без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
  • в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
  • раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
  • вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.

В чем отличия между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?

Форма 2 НДФЛ представляет собой справку стандартного вида в которой отражаются все доходы гражданина и начисленный налог на доходы физических лиц. Справка может быть выдана по требованию гражданина не более чем за 1 календарный год. В ней должны содержаться следующие сведения:

  • Информация о компании-работодателе.
  • Облагаемых НДФЛ доходах.
  • Вычеты, если работник пользуется ими.

Такая справка понадобится в следующих случаях:

  • Для того, чтобы подать заявку ан получение кредита в банк.
  • Для получения налогового вычета.
  • Для подачи декларации в органы ФНС.
  • Для оформления визы.
  • Для предъявления в различные государственные органы.

Форма 3 НДФЛ – декларация, которая подается в ФНС гражданами по НДФЛ. Заполнять форму налогоплательщик должен самостоятельно, после чего, приложив указанный пакет документов передать в отделение Федеральной налоговой службы. Подав З НДФЛ можно не только отчитаться о своих доходах, но и получить налоговый вычет.

Форма имеет несколько страниц, и при подаче декларации необходимо приложить справку 2 НДФЛ.

Основным отличием между этими документами является то, что фактически форма 2 НДФЛ содержит только сведения о доходах и налоге, уплаченном гражданином в конкретной организации, а декларация 3 НДФЛ – отчетность плательщика обо всех доходах, полученных в отчетном периоде.

Справка 2 НДФЛ выдается работодателем по требованию, а декларация 3 НДФЛ заполняется гражданином самостоятельно, 1 раз в год. Подать ее необходимо в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Составление декларации 3-НДФЛ: заполнение Приложений

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

  • воспользоваться электронной программой на сайте ФНС — программа по внесенным исходным данным сама посчитает НДФЛ и проконтролирует правильность заполнения декларации;
  • обратиться к услугам специальных консультантов — в этой ситуации самому вносить информацию в ячейки и считать ничего не придется, требуется лишь собрать и предоставить в распоряжение консультанта все подтверждающие документы, а также оплатить его услуги;
  • самостоятельно подготовить все бумаги в налоговую инспекцию — справиться с этим процессом поможет наш материал.
Предлагаем ознакомиться  Выделите основные отличия различных форм собственности предприятий

На листе заполняют следующие строки:

  • 010 — налоговая ставка, которая применяется к указанному виду дохода;
  • 020 — код вида дохода;
  • 030 — ИНН источника выплат;
  • 040 — КПП источника выплат;
  • 050 — ОКТМО источника выплат;
  • 060 — название источника выплат.

Под источником выплат принимают работодателя, который выплачивал доход налогоплательщику, и удерживал с него НДФЛ по соответствующей ставке.

В строке 070 отражают сумму дохода, которая получена от указанного источника выплат. В строке 080 — сумму удержанного подоходного налога, если источник выплат являлся налоговым агентом.

В Приложении 2 указывают доходы, которые были получены от всех источников, находящихся за пределами Российской Федерации, облагаемые по соответствующей налоговой ставке (строка 001).

Заполнение строк:

  • 010 — код страны, от источника в которой был получен доход;
  • 020 — название источника выплат дохода (допускается указание наименования латинскими буквами);
  • 030 — код выплат;
  • 031 — код вида дохода;
  • 032 — цифровой номер контролируемой иностранной компании;
  • 040 — дата получения дохода;
  • 050 — курс иностранной валюты, который установлен Банком России на дату получения дохода;
  • 060 — сумма дохода, которая получена в иностранной валюте;
  • 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли (по курсу Банка России на дату получения дохода в иностранной валюте);
  • 071 — сумма дохода в натуральной/денежной форме, которая получена в результате ликвидации/реорганизации иностранной организации;
  • 072 — сумма дохода в виде дивидендов, которая получена от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения (согласно ст. 217 п. 66 НК РФ);
  • 073 — код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании (1 — по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, 2 — по правилам, которые установлены для российских организаций);
  • 080 — дата оплаты налога;
  • 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога;
  • 100 — сумма налога, которая получена в иностранном государстве в иностранной валюте (на основании документа о подтверждении получения дохода);
  • 110 — сумма налога, которая оплачена в иностранном государстве (эквивалент на рубли по курсу Банка России на дату оплаты);
  • 115 — сумма налога, исчисленная в отношении полученной прибыли;
  • 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей налоговой ставке;
  • 130 — расчетная сумма налога, которая подлежит зачету в РФ.

Значение, которое указывают в последней строке, определяют отдельно в отношении налогов, оплаченных в иностранном государстве.

Приложение 3 предназначено для отражения сумм доходов, которые получены от ведения предпринимательской деятельности и частной практики, а также расчета профессиональных налоговых вычетов. Его заполняют следующие категории физических лиц:

  • нотариусы, адвокаты, которые открыли частный кабинет;
    физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющие деятельность без образования юридического лица;
  • патентные поверенные, которые занимаются частной практикой;
  • оценщики;
  • арбитражные управляющие;
  • медиаторы;
  • иные физические лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством РФ.

В строке 010 указывают код виды деятельности (согласно с приложением №5 к Приказу ФНС РФ №7-11-569@ от 03.10.2018 г.). В строке 020 — код основного вида предпринимательской деятельности согласно Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Затем информацию указывают в таких строках:

  • 030 — сумма полученного дохода по каждому из видов деятельности;
  • 040 — сумма фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессиональных вычетов по каждому из осуществляемых видов деятельности;
  • 041 — сумма материальных расходов;
  • 042 — сумма амортизационных начислений;
  • 043 — расходы на выплаты/вознаграждения в пользу физических лиц;
  • 044 — сумма прочих расходов, которые связаны с извлечением доходов;
  • 050 — общая сумма доходов;
  • 060 — сумма профессионального налогового вычета;
  • 070 — сумма фактически уплаченных авансовых платежей;

Как указать 2 НДФЛ при заполнении формы 3 НДФЛ

Строку 080 заполняют главы фермерских хозяйств. В ней они указывают год регистрации крестьянского/фермерского хозяйства. В строке 090 отражают сумму скорректированной налоговой базы. При условии, что такая корректировка осуществлялась на протяжении налогового периода. В строке 100 указывают сумму скорректированного налога, если корректировки проводились. В строке 110 прописывают код источника дохода. Существует несколько кодировок:

  • 1 — доходы получены на территории РФ;
  • 2 — доходы получены за пределами РФ.

В строке 120 отражают общую сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). В строке 130 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов, полученных в виде авторских вознаграждений за создание, использование, исполнение произведений науки, литературы и другого искусства, а также вознаграждений за открытие, изобретение промышленных образцов и полезных моделей. В строке 140 — общую сумму расходов по авторским вознаграждениям. В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов.

В Приложении 4 отражают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению (согласно ст. 217 НК РФ). В нем заполняют следующие сроки:

  • 010 — сумма единовременной материальной помощи, которая получена в отчетном периоде от всех работодателей при усыновлении/рождении ребенка, и которая не подлежит налогообложению;
  • 020 — 080 — суммы по всем видам доходов;
  • 090 — сумма помощи в натуральной/денежной форме, неподлежащая налогообложению (согласно ст. 217 п. 3 НК РФ, помощь ветеранам ВОВ, вдовам умерших инвалидов и так далее);
  • 100 — общая сумма взносов на формирование пенсионных накоплений, которая оплачена всеми работодателями;
  • 110 — иные виды доходов, которые не подлежат налогообложению;
  • 120 — общая сумма доходов, которая не подлежит налогообложению (сумма значений в строках 010 — 110).

Значение, которое получены в последней строке, переносят в Раздел 2 в строку 020.

В Приложении 5 рассчитывают суммы социальных, стандартных и инвестиционных вычетов. В нем информацию указывают в таких строках:

  • 010 — сумма стандартного вычета согласно ст. 218 п. 1 подп. 1;
  • 020 — сумма стандартного вычета согласно ст. 218 п. 1 подп. 2;
  • 030 — сумма стандартного вычета на ребенка, который предоставляют родителю/опекуну/усыновителю/попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, супругу (супруге) родителя;
  • 040 — сумма стандартного вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю, усыновителю, опекуну, приемному родителю, попечителю при отказе от получения вычета другого родителя (в том числе приемного);
  • 050 — сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, ординатора, студента, курсанта в возрасте 24 лет, который является инвалидом I иII группы, предоставляемый родителю (в том числе его супругу/супруге), опекуну, усыновителю, приемному родителю, супруге/супругу приемного родителя;
  • 060 — сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, интерна, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I иII группы, предоставляемый единственному родителю (приемному родителю), опекуну, усыновителю, попечителю, одному из родителей (в том числе приемному) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета;
  • 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлялись в течение налогового периода налоговыми агентами;
  • 080 — общая сумма стандартных вычетов, которые заявлены в декларации;
  • 090 — сумма социального налогового вычета (согласно ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ);
  • 100 — сумма социального вычета, предоставляемого за обучение детей, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет;
  • 110 — сумма социального вычета, предоставляемого за дорогостоящее лечение;
  • 120 — общая сумма социальных налоговых вычетов;
  • 130 — сумма социального вычета, предоставляемого за обучение свое или близких родственников;
  • 140 — сумма социального вычета, которую предоставляют за оплату лечения и покупку медицинских препаратов (кроме дорогостоящего лечения);
  • 150 — сумма социального вычета, предоставляемого по оплате взносов на добровольное личное страхование, добровольное страхование родителей, супругу/супруги, детей и подопечных в возрасте до 18 лет;
  • 160 — сумма социального вычета, предоставляемого за оплату пенсионных и страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и страховых взносов на накопительную пенсию;
  • 170 — сумма социального вычета, который предоставляют налогоплательщику за прохождение независимой оценки своей квалификации;
  • 180 — общая сумма социальных вычетов (сумма значений в строках 130-170);
  • 181 — общая сумма социальных вычетов, которые предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами;
  • 190 — общая сумма социальных вычетов, заявленных в декларации (вычисляют путем сложения показателей в строках 120 и 180 в Приложении 5, и из этой суммы вычитают значение строки 181);
  • 200 — расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов;
  • 210 — сумма инвестиционного вычета в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);

В строке 220 отражают сумму инвестиционного вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.

Зачем нужна отчетность по форме 3-НДФЛ?

Потом указывают номер корректировки. При первичной подаче 3-НДФЛ проставляют «0». При сдаче уточненной декларации — «1», «2» и так далее. Номер зависит от количества уже сданных уточненных отчетов.

Какие документы подтверждают право на жилье в разных ситуациях

После этого заполняют поле «код страны». В нем указывают код государства, гражданином которого является налогоплательщик. Резиденты РФ проставляют код «643». Граждане других стран выбирают код государства из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Лица без гражданства проставляют код «999».

Предлагаем ознакомиться  Первый закон коновалова

Затем указывают код категории налогоплательщика:

  • индивидуальные предприниматели (ИП) — 720;
  • лица, осуществляющие частную практику — 730
  • адвокаты, занимающиеся частной практикой — 740;
  • физические лица — 760;
  • главы фермерских хозяйств — 770.

Далее прописывают ФИО и персональные данные налогоплательщика. Затем указывают код документа, удостоверяющего личность.

Кодировки документов:

  • 21 — паспорт гражданина Российской Федерации;
  • 03 — свидетельство о рождении;
  • 07 — военный билет;
  • 08 — временное удостоверение, которое выдано взамен военного билета;
  • 10 — паспорт иностранного гражданина;
  • 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ;
  • 12 — ВНЖ (вид на жительство);
  • 13 — удостоверение беженца;
  • 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  • 15 — РВП (разрешение на временное проживание);
  • 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 23 — свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;
  • 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ/военный билет офицера запаса;
  • 91 — иные документы.

Затем указывают данные документа, подтверждающего личность, номер контактного телефона. Проставляют статус налогоплательщика: 1 — при наличии статуса, 2 — при его отсутствии.

В разделе «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляют следующие коды:

  • 1 — если отчет подает физическое лицо;
  • 2 — если отчет сдает его представитель.

В первом варианте декларацию подписывает налогоплательщик. Во втором — его представитель. Также указывают его ФИО полностью. Отражают данные доверенности, на основании которой действует представитель.

При заполнении Раздела 1 указывают суммы налога, которые подлежат оплате, доплате в бюджет или возврату из него. Данные указывают по каждому ОКТМО и КБК 3-НДФЛ.

В строке 010 указывают следующие коды:

  • 1 — если в результате расчетов были найдены суммы, которые необходимо оплатить или доплатить в бюджет;
  • 2 — если при расчетах были обнаружены суммы, которые требуется вернуть из бюджета (получение налоговых вычетов);
  • 3 — если суммы для оплаты/доплаты/возврата отсутствуют.

Дальнейшее заполнение полей раздела зависит именно от этих значений. Если после проведения расчетов были обнаружены суммы, которые необходимо оплатить или доплатить в бюджет, заполняют следующие строки раздела:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации, по которому должна быть внесена оплата/доплата);
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту жительства/регистрации налогоплательщика;
  • 040 — общая сумма НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 050 — проставляют значение 0.

Если на основании проведенных расчетов были найдены суммы излишне уплаченного НДФЛ, то есть, их нужно вернуть из бюджета, заполняют следующие строки:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которым необходимо вернуть денежные средства из бюджета;
  • 030 — ОКТМО (муниципального образования, на территории которого был оплачен подоходный налог, и из бюджета которого его надо вернуть);
  • 040 — проставляют значение 0;
  • 050 — итоговая сумма НДФЛ, которую нужно вернуть из бюджета.

Если при заполнении приложений не было найдено сумм НДФЛ, которые нужно оплатить, доплатить или вернуть из бюджета, заполняют такие поля:

  • 020 — КБК налоговых доходов, соответствующий виду налогового дохода, с которого не нужно производить оплату/доплату налога или его возврат;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту жительства/регистрации налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют значение «0», так как суммы, подлежащие оплате, доплате или возврату не были выявлены.

В Разделе 2 проводят расчеты налоговой базы, суммы НДФЛ, которую нужно оплатить в бюджет или вернуть из него. Налоговую ставку указывают в поле 001. Для резидентов РФ размер подоходного налога для большинства доходов составляет 13%. Если в налоговом периоде были получены доходы, которые облагаются дополнительно по другой налоговой ставке, их также требуется указать в Разделе. 2.

В поле 002 проставляют следующие коды:

  • 1 — доходы в виде дивидендов, которые получены от долевого участия в организации;
  • 2 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — иные виды доходов.

В строке 010 отражают сумму доходов (в виде прибыли или дивидендов). Ее рассчитывают путем сложения числовых показателей в стр. 070 Приложения 1 и стр. 070 Приложения 2.

В строке 020 указывают сумму доходов, которая не подлежит налогообложению. Исключение: прибыль контролируемых иностранных компаний. В строке 030 указывают сумму прибыли контролируемых иностранных компаний, которая подлежит налогообложению по соответствующей налоговой ставке.

В строке 040 отражают сумму налоговых вычетов, на которую будет уменьшена налоговая база. В строке 050 — сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов.

Общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний отражают в строке 051. Налоговую базу — в строке 060. Общую сумму налога, исчисленную к оплате — в строке 070, общую сумму налога, удержанную у источника выплат — в строке 080.

Строку 090 заполняют только при расчете суммы налога, облагаемого по ставке 35%. Если же доходы облагаются по другим налоговым ставкам, в строке проставляют значение «0».

Сумму торгового сбора, которая оплачена в налоговом периоде, отражают в строке 100. Сумму фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей в налоговом периоде, подлежащую зачету, отражают в строке 110. Общую сумму фиксированных авансовых платежей, оплаченную налогоплательщиком в отчетном периоде, указывают в строке 120.

Заполнение других строк раздела:

  • 130 — общая сумма, оплаченная в иностранных государствах, которая подлежит зачету в РФ.
  • 140 — сумма налога, которая оплачена в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету согласно ст. 346.45 п. 7 НК РФ.
  • 150 — сумма налога, которая подлежит оплате/доплате в бюджет, облагаемая по налоговой ставке, указанной в строке 001 Раздела 2.
  • 160 — сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета.

Значение, указанное в последней строке не должно превышать сумму показателей в строках 080, 090, 110.

Заполнение декларации 3 НДФЛ требуется для того, чтобы налогоплательщик мог в письменной форме отчитаться перед налоговыми органами о своей прибыли, имеющей место в текущем календарном году, а также для тог, чтобы исключить вопросы ФНС о размерах дохода и операциях, проведенных с участием средств декларанта.

К тому же, подача 3 НДФЛ единственная возможность получить полагающийся в соответствии с Налоговым Кодексом РФ налоговый вычет.

Декларировать доход таким образом необходимо следующим категориям граждан:

  • ИП.
  • Нотариусам и прочим лицам, имеющим частную практику.
  • Резидентам РФ, получающим доход за пределами страны.
  • Гражданам, работающим по договорам гражданско-правового характера.
  • Физ. лицам, имеющим право на получение налогового вычета.

Инструкция: декларация 3-НДФЛ в программе

  • Титульного листа (в нем указывают данные налогоплательщика);
  • Раздела 1 (предназначен для отражения итоговых сумм налога, которые подлежат уплате/доплате в бюджет);
  • Раздела 2 (в нем рассчитывают налоговую базу и суммы подоходного налога, начисляемым по разным налоговым ставкам);
  • Приложения 1 (в нем указывают доходы, которые получены от источников в РФ);
  • Приложения 2 ( предназначено для отражения информации о доходов, полученных от источников, которые находятся за пределами РФ);
  • Приложения 3 (указывают доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности, частной практики, также заполняют для получения профессиональных налоговых вычетов согласно ст. 221 п. 2 и 3 НК РФ);
  • Приложения 4 (указывают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению согласно ст. 217 п. 28, 33, 39 Кодекса);
  • Приложения 5 (предназначено для расчета стандартных, инвестиционных, социальных налоговых вычетов);
  • Приложения 6 (в нем рассчитывают суммы имущественных вычетов согласно ст. 220 НК РФ: продажа имущества, доли в нем, имущественных прав и прочего);
  • Приложения 7 (предназначено для расчетов имущественных налоговых вычетов: на строительство нового жилья, при покупку имущества и так далее в соответствии со ст. 220 НК РФ);
  • Приложения 8 (в нем рассчитывают налоговую базу по операциям, проведенным с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами).

Правила заполнения налоговой декларации утверждены Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года. За их нарушение предусмотрены штрафные санкции.

  • налоговый период (при подаче декларации за год ставят код «34»);
  • отчетный год (указывают год, за который подают отчет);
  • номер корректировки (при первичной сдаче 3-НДФЛ проставляют код «0», при подаче уточняющей декларации — коды «1», «2» и так далее);
  • код налогового органа, в который подают отчет;
  • код страны, гражданином которой является налогоплательщик;
  • код категории налогоплательщика.

Затем переходят к указанию персональных данных физического лица: ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, ИНН. Если в качестве документа, удостоверяющего личность, используют не паспорт, нужно указывать код этого документа, а также его серию и номер. Например, физическое лицо имеет вид на жительство (ВНЖ), в отчете указывают код подтверждающего документа, а также его данные.

Как указать 2 НДФЛ при заполнении формы 3 НДФЛ

Обязательно указывают статус налогоплательщика в 3-НДФЛ, номер контактного телефона. Подтверждают, кто сдает отчет: лично налогоплательщик или его представитель. Ставят подпись и дату. Указывать номера страниц в декларации лучше после заполнения всех разделов и приложений.

Номер строки Что указывать
020 КБК налоговых доходов в бюджет, по которому должна быть перечислена сумма
030 Код ОКТМО образования по месту регистрации/жительства, на территории которого осуществляют оплату налога
040 Сумма налога, подлежащая уплате/доплате в бюджет
050 Проставляют «0»
Номер строки Что указывать
020 КБК налоговых доходов, по которым должен быть произведен возврат суммы налога
030 Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого будет произведен возврат из бюджета
040 Проставляют «0»
050 Итоговая сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета
Номер строки Что указывать
020 КБК налоговых доходов, соответствующих виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате/доплате/возврату
030 Код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства налогоплательщика
040 Проставляют «0»
050 Проставляют «0»

Раздел 2 предназначен для расчета общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, а также налоговой базы и суммы НДФЛ, которую нужно уплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него. В соответствующем поле указывают требуемый код.

Далее переходят к заполнению строки 002 «Вид дохода». В нем могут быть указаны следующие признаки:

  • 1 — отражение доходов в виде дивидендов, которые получены от долевого участия в организации.
  • 2 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.
  • 3 — иные доходы.
Предлагаем ознакомиться  Больничный на испытательном сроке, входит ли больничный в испытательный срок

В строке 010 указывают сумму, полученную путем сложения значений указанных в следующих строках приложений:

  • 070 Приложения 1 (сумма дохода, полученного от источников в РФ, облагаемая по соответствующей налоговой ставке);
  • 070 Приложения 2 (сумма дохода, полученного от источника за пределами РФ, облагаемая по соответствующей налоговой ставке)
  • 050 Приложения 3 (сумма дохода от ведения предпринимательской деятельности, частной практики);
  • 220 Приложения 5 (сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащей восстановлению).

Сумму дивидендов отражают в строке 010 отдельно.

В строке 020 указывают сумму доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, которые не подлежат налогообложению.

В строке 030 — сумму доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, которые подлежат налогообложению по соответствующей ставке. Рассчитывают путем вычитания из суммы в строке 010 суммы в строке 020.

Как указать 2 НДФЛ при заполнении формы 3 НДФЛ

В строке 040 отражают сумму налоговых вычетов, на которую уменьшена налоговая база. Подсчет ведут путем сложения сумм, указанных в таких приложениях и строках:

  • 060 и 150 Приложение 3 (профессиональные вычеты);
  • 070, 181, 200, 210 Приложения 5 (стандартные, социальные, инвестиционные налоговые вычеты);
  • 160 Приложение 6 (имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества/имущественных прав и так далее в соответствии со ст. 220 НК РФ);
  • 120, 130, 150, 160 Приложения 7 (имущественные вычеты по расходам, понесенным за новое строительство или приобретение имущества)
  • 060 Приложение 8 (инвестиционные вычеты согласно ст. 219.1 п.1 подп. 1 НК РФ);
  • 070 Приложения 8 (инвестиционные вычеты согласно ст. 219.1 п.1 подп.3 НК РФ ).

В строке 040 проставляют «0» в том случае, если доходы облагают не по ставке 13%.

В строке 050 отражают сумму расходов, которая уменьшает полученные доходы. Ее определяют путем указания сумм убытков/расходов по совокупности операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальных инвестиционных счетах), а также операций, совершенных в рамках участия в инвестиционных товариществах (суммы в 040 и 052 Приложения 8).

В строке 051 указывают сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Ее определяют на основании сумм таких доходов, которые облагаются по соответствующей налоговой ставке (строка 070 Приложения 2). В строке 060 отражают сумму налоговой базы.

Номер строки Что указывать
070 Общая сумма налога, исчисленная к оплате (рассчитывают путем умножения показателя в 060 строке на налоговую ставку).
080 Общая сумма налога, удержанная у источника выплат.
090 Общая сумма налога, удержанная у источника выплат дохода согласно ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ, в отношении доходов в виде материальной помощи. Строку заполняют в том случае, если доходы облагают по ставке 35%. В других случаях в строке проставляют «0»
100 Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.
110 Сумма фактически уплаченного за отчетный период налога в виде авансовых платежей.
120 Общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком.
130 Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах.
140 Сумма налога, уплаченная на основании применения патентной системы налогообложения.
150 Сумма налога, подлежащая уплате/доплате в бюджет.
160 Сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Необходимо учесть, что значение показателя в стоке 160 не должно превышать сумму значений показателей в строках 080, 090 и 110.

  • 010 — налоговая ставка, по которой облагается доход;
  • 020 — код вида дохода;
  • 030 — ИНН источника выплат (работодателя);
  • 040 — КПП источника выплат;
  • 050 — ОКТМО источника выплат (работодателя);
  • 060 — название работодателя, который выплачивает доходы физическому лицу;
  • 070 — сумма доходов, которая получена от источника выплат;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ (если источником выплат является налоговый агент).

Размер налоговой ставки зависит от статуса налогоплательщика и виде доходов, полученных им.

Заполнение Расчета к Приложению 1:

  • строка 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности;
  • 030 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости, указанная в договоре (цена);
  • 040 — кадастровая стоимость, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, который установлен ст. 217.1 п. 5 НК РФ;
  • 050 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости.

Показатель из последней строки переносят в строку 070 Приложения 1.

В Приложении 2 указывают суммы доходов от всех источников, которые находятся за пределами РФ. В нем заполняют следующие строки:

  • 010 — код страны, от источника которой был получен доход;
  • 020 — название источника выплат дохода;
  • 030 — код валюты дохода;
  • 031 — код вида дохода;
  • 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат дохода;
  • 040 — дата получения дохода;
  • 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода;
  • 060 — сумма дохода, которая получена от иностранной компании;
  • 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли;
  • 071 — сумма дохода в денежной/натуральной форме, которая получена в результате ликвидации иностранной компании или ее реорганизации;
  • 072 — сумма дохода в виде дивидендов, которые получены от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения;
  • 073 — код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компанией, выбранного налогоплательщиком согласно ст. 309.1 п. 14 НК РФ;
  • 080 — дата оплаты налога;
  • 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату оплаты налога;
  • 100 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте;
  • 110 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли;
  • 115 — сумма налога, исчисленного в отношении дохода;
  • 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке;
  • 130 — расчетная сумма налога, которая подлежит зачету/уменьшению в РФ.
  • Титульный лист. В нем указывают данные налогоплательщика.
  • Раздел 1. Предназначен для отражения итоговых сумм налогов по доходам, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.
  • Раздел 2. В нем рассчитывают налоговую базу и суммы налогов на доходы, которые облагаются по разным процентным ставкам.
  • Приложение 1. Оно предназначено для отражения информации о доходах, которые получены от источников в Российской Федерации.
  • Приложение 2. В нем указывают информацию о доходах, которые получены от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
  • Приложение 3. В нем указывают данные индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой. Также этот раздел заполняют для расчета профессиональных налоговых вычетов (согласно ст. 221 п. 2,3 НК РФ).
  • Приложение 4. Оно предназначено для расчета и отражения сумм доходов, которые не подлежат налогообложению (согласно ст. 217 п. 8 подп. 28, 33 ,39 НК РФ).
  • Приложение 5. Заполняют для расчета стандартных, инвестиционных и социальных налоговых вычетов (согласно ст. 218, 219, 219.1 НК РФ).
  • Приложение 6. Предназначено для заполнения при получении имущественного налогового вычета при продаже имущества, долей в нем, имущественных прав.
  • Приложение 7. Используют для расчета имущественных налоговых вычетов на новое строительство, погашение процентов по целевым кредитам.
  • Приложение 8. Предназначено для расчета и указания налоговой базы по операциям, проведенным с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Ответственность налогоплательщика

Как указать 2 НДФЛ при заполнении формы 3 НДФЛ

Для грамотного расчета подоходного налога необходимо воспользоваться положениями, изложенными в статье 225 Налогового Кодекса РФ.

Расчет включает в себя несколько этапов:

  1. В первую очередь следует определить все доходы, имеющие место в отчетном периоде, которые подлежат налогообложению в соответствии с пунктом 3 статьи 225 НК РФ.
  2. Далее необходимо уточнить действующую ставку налога (в соответствии со статьей 224 НК РФ).
  3. Следующий этап – исчисление налоговой базы подоходного налога.
  4. Заключительный этап – расчет налога по формуле, закрепленной в НК РФ. При расчете сумма должна быть округлена до полных рублей, то есть сумма до 50 копеек обнуляется, а превышающая эту отметку – округляется до полного рубля ( в соответствии с положениями пункта 6 статьи 52 НК РФ).

Сумма подоходного налога =Налоговая база*Ставку налога

Неуплата подоходного налога, в том числе и отягощённая невыполнением своих обязательств по подаче декларации 3 НДФЛ, может привести в взысканию с нарушителя штрафа в размере 20% от суммы налога, не уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 122 НК РФ.

Заполнение декларации 3 НДФЛ потребует от гражданина внимательности и сбора необходимых подтверждающих бумаг, но при этом, несмотря на все возможные сложности — сделать это необходимо по многим причинам, от возможных штрафных санкций в случае неуплаты НДФЛ до получения полученных по закону налоговых вычетов.

Итоги

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры заполняется по алгоритмам, регламентированным приказом ФНС на основании подтверждающих документов (акта приема-передачи квартиры, свидетельства о госрегистрации права на недвижимость, платежных квитанций и др.).

Остаток имущественного вычета может переноситься на последующие периоды. Для этого необходимо вновь собрать пакет документов, оформить декларацию и подать заявление в налоговый орган.