Распоряжение имуществом — это еще не бизнес

Проблема. Если вы сдаете в аренду квартиру, машину или бензопилу, это еще не значит, что вы предприниматель и обязаны регистрироваться. Но в какой-то момент налоговая может посчитать такую деятельность бизнесом и начислить налоги.

Если вам кто-то говорит, что при аренде квартиры нужно обязательно оформлять ИП, не спешите. Потом могут быть проблемы с вычетами, и потери окажутся больше экономии на налогах.

Работа по договору подряда

Способ первый – физическое лицо может заключить договор подряда. Например, физическое лицо (вы) по договоренности с заказчиком выполняет определенную работу и сдает ее. Заказчик принимает итоговый результат и оплачивает его. Гораздо сложнее вопрос с уплатой налогов по данному договору – здесь есть определенные нюансы.

В случае, когда заказчик – юридическое лицо, а подрядчик (вы) – физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, при выплате вознаграждения лицу за выполненную работу, заказчиком (организацией) должен быть исчислен, удержан и перечислен НДФЛ по ставке в 13%.

Также, когда договор подряда заключают организация-заказчик и физическое лицо, — стоит учитывать и тот факт, что необходимо уплатить еще некоторые платежи:

  • Платежи на виды случаев социального страхования (сюда входят несчастные производственные случаи и случаи профессиональных заболеваний). Уплата таких платежей возможна только при заключении договора подряда (и только если они в нем указаны).
  • Платежи в Пенсионный фонд и ФОМС.

Что будет, если налоговая признает договор трудовым

Если налоговая решит, что на самом деле ИП — это работник, а его клиент — работодатель, то достанется всем. Организация получит штрафы и пени, а еще ее заставят заплатить страховые взносы. Индивидуальному предпринимателю начислят НДФЛ — 13% от доходов.

Сумму, которую ИП заплатил в качестве налога на УСН, могут не принять в зачет. Тогда придется подавать уточненную налоговую декларацию, чтобы вернуть эти деньги.

Проверьте договор: он не должен содержать признаков, по которым его можно отнести к трудовому. При составлении договора не стоит скачивать первый попавшийся документ из интернета, лучше воспользоваться помощью юриста.

Общительная секретарша с радостью поделится с проверяющими информацией: «Да это ж Вася — наш сисадмин. Он тут работает: каждый день приходит к девяти, а в шесть уходит домой. В прошлом месяце у нас сервер сломался, вся работа встала, так шеф его оштрафовал».

Проблема. В нормативных актах нет других признаков предпринимательства, а те, что есть, описаны размыто. Но налоговая и суды установили свои критерии, по которым ищут бизнес и доначисляют налоги.

Если найдутся такие признаки, налоговая захочет, чтобы гражданин зарегистрировался как ИП, выбрал подходящий режим налогообложения, сдавал отчеты и платил налоги и взносы как предприниматель. Если он при этом будет на упрощенке, вычет при продаже имущества ему не дадут. А после проверки начислят налоги по общей системе, а не как на льготном режиме. Чем это грозит, расскажем дальше.

Договор возмездного оказания услуг

Способ второй – физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг. Гражданин может выполнить какую-либо услугу (консультационного, медицинского, правового или иного характера), а заказчик впоследствии должен оплатить эту услугу.

Уплата налогов по договору возмездного оказания услуг аналогична предыдущему договору – уплата НДФЛ с вознаграждения в общем порядке. В общем порядке уплачиваются платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. И аналогичные условия при самостоятельных отчислениях.

Если имущество раньше использовалось в бизнесе, при продаже могут не дать вычет

Проблема. Если сдавать недвижимость как ИП, это может быть даже выгодно: придется платить 6% налогов с арендной платы, а не 13%. Проблемы появятся, когда собственник решит продать эту недвижимость. Он захочет получить вычет, например в сумме расходов на покупку или в связи со сроком владения. Тогда НДФЛ с продажи можно уменьшить или вообще не платить.

Предлагаем ознакомиться  Ген прокурор российской федерации написать письмо

Но тут приходит налоговая и говорит: «Вы сдавали эту недвижимость как ИП на УСН, имущественный вычет вам не положен». И доначисляет сотни тысяч рублей. Собственники приходят в ужас: недвижимость давно продана, деньги потрачены, а теперь нужно заплатить в бюджет 500 тысяч рублей или больше.

Агентский договор

Способ третий – физическим лицом (вами) может быть заключен агентский договор. Агент по поручению заказчика (принципала) занимается выполнением определенных юридических и иных действий, и получает за выполненные действия соответствующее вознаграждение.

Агентский договор заключается, например, когда надо реализовать какой-либо товар, при этом, необходимо проанализировать рынок, провести рекламную компанию и тому подобное. Данный договор является более удобным, относительно договора поручения или комиссионного договора (которые мы рассмотрим ниже), так как он избавляет от заключения дополнительных договоров.

Нюансы заключения агентского договора с физическим лицом:

  • Такой договор предполагает совершение не одной сделки, а, как правило, ряда сделок. Агент совершает их определенный период времени.
  • Агент может действовать по данному договору в рамках одной территории.
  • Такой договор может предусматривать отказ агента от заключения иных подобных соглашений.
  • Агент может перекладывать свои обязанности на другое лицо (заключать так называемый субагентский договор).

Некоторые ИП смогут уменьшить доходы на расходы при продаже имущества

С 2019 года разрешили уменьшать доходы на расходы при продаже имущества, которое использовали в предпри­ни­ма­тельской деятельности. То есть кроме вычета с учетом минимального срока есть еще вычет в сумме фактических расходов — он подходит, когда квартиру или машину продают, например, через год.

Раньше уменьшать доходы на расходы получалось не всегда, но теперь все официально. Правда, касается это не любого имущества. Будьте осторожны при оформлении сделок: задним числом исправить будет нельзя.

Вот при каких условиях можно уменьшить доходы на расходы при продаже имущества, которое использовали в бизнесе:

  1. Это имущество из того же перечня — квартира, комната, дом и транспорт. Магазинов и офисов это не касается.
  2. ИП использовал УСН «доходы минус расходы», ЕСХН или общую систему налогообложения. На УСН «доходы» вычет при продаже раньше минимального срока не дадут — и начислят 6% со всей суммы.
  3. Расходы подтверждены документами.
  4. К вычету заявлена только сумма, которую раньше не учитывали для уменьшения налога.

Здесь тоже полно нюансов — о них расскажем в ближайшее время. Подпишитесь, чтобы знать, как работают эти поправки, и использовать их для своей выгоды.

Вычет с учетом минимального срока владения дадут даже на имущество, которое использовали в бизнесе. Но не на всё

Раньше. Одного только использования в предпри­ни­ма­тельской деятельности хватало, чтобы отказать в вычете при продаже. Рисковали даже владельцы машин, сдававшие их в аренду для такси. И владельцы квартир, которые размещали там хостелы или сдавали их посуточно. Это уже предпринимательская деятельность, и при продаже имущества нельзя было уменьшить доходы на расходы или учесть минимальный срок владения.

С 2019 года. Вычет с учетом минимального срока владения можно применить, даже если недвижимость или машину использовали в бизнесе. Это касается таких видов имущества:

  1. Жилых домов.
  2. Квартир.
  3. Комнат.
  4. Садовых домиков.
  5. Дач.
  6. Долей в этих помещениях.
  7. Транспорта.
Предлагаем ознакомиться  Вопрос-ответ: юридическая сила копии документа

Минимальные сроки владения: при продаже после этого срока налога не будет

Недвижимость купили до 2016 года

3 года

Недвижимость купили после 1 января 2016 года

5 лет

Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации

3 года

Любое имущество, кроме недвижимости

3 года

Проблема. Официально индивидуальным предпринимателем считается тот, кто получил такой статус, то есть зарегистрировался. Самозанятые, которые применяют льготный режим, могут работать без регистрации ИП. Но если регистрации нет, это еще не значит, что налоговая не потребует налоги и штрафы как с ИП.

Для продажи товаров

Если вы осуществляете деятельность по продаже товаров, то вам также могут подойти агентский договор и договор комиссии. Еще вы также можете заключать договор купли-продажи. Но в данном случае нужно будет еще предоставить документы на товар от производителя, чтобы подтвердить его соответствие и накладную, если товаров несколько.

По завершению сделки вами также уплачивается 13% НДФЛ. В данном случае это не выгодно, потому что не на все товары большая наценка, а платить 13% от суммы сделки это много. Проще ведь заплатить 6% на УСН для ИП! Поэтому в данном случае лучше оформиться как ИП, если деятельность ведется и доходы есть.

Некоторые частники работают без оформления и не платят налоги, но это до первой жалобы от клиента или конкурента.

Акционеры, вкладчики и кредиторы — это еще не предприниматели

Один из признаков предпри­ни­ма­тельской деятельности — она должна быть самостоятельной. То есть нужно что-то делать, чтобы получать прибыль. Пассивный доход, даже если он регулярный, под этот признак не попадает.

Вот примеры, когда можно получать постоянный доход, но платить налоги и пользоваться льготами как физлицо.

Акционеры и участники ООО. Если есть доля в каком-то бизнесе, она может приносить регулярный доход — то есть систематичность налицо. Но это не самостоятельная деятельность и не предпринимательство.

Вкладчики. Такая же ситуация с вкладчиками, которые годами каждый месяц получают проценты: доход регулярный, но не связан с самостоятельной деятельностью.

Кредиторы. Люди, которые выдали заем и получают проценты, ничего для этого не делая, — это тоже не предприниматели. У них пассивный доход, с которого нужно платить налоги как физлицо.

Заключение

Как работать легально в моем случае ИП открывать убыточно

Таким образом, если совершаемые гражданином возмездные сделки не имеют систематический характер получения прибыли, то можно воспользоваться указанными выше видами договоров. В ином случае, если вы решили поставить вашу деятельность на поток, то, во избежание штрафных санкций следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Какие признаки указывают на уклонение от уплаты налогов

Единичные сделки — это не повод признавать человека предпринимателем, штрафовать его за отсутствие регистрации и доначислять налоги. Это официальная позиция ФНС — обязательно используйте ее, если местный инспектор заявится с каким-то рейдом, пригрозит штрафом и начислением фиксированных взносов.

Вот какие доказательства систематичности будет искать налоговая и учтут суды:

  1. Показания клиентов и покупателей.
  2. Подтверждение, что они что-то платили.
  3. Выписки со счетов в банке.
  4. Документы о приемке работ или передаче товаров.
  5. Рекламные объявления.
  6. Договоры аренды помещений под магазин или склад.
  7. Образцы товаров для покупателей.

Налоговая посчитает подозрительным, если индивидуальный предприниматель:

  1. Постоянно находится в офисе клиента, где ему безвозмездно выделено рабочее место.
  2. Бесплатно пользуется имуществом клиента: компьютером, станками, программами.
  3. Подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка: приходит в офис и уходит в определенное время.
  4. Получает оплату за сам процесс работы, а не за результат: в договоре нет конкретной задачи, которую он должен выполнить, а сумма его вознаграждения примерно одинакова в каждом месяце.
  5. Подчиняется клиенту: выполняет поручения руководства организации.
  6. Подписал договор о материальной ответственности.
  7. Привлекался к дисциплинарной ответственности, писал объяснительные, получал выговоры.
  8. Не может объяснить, как он зарегистрировал ИП, какую отчетность сдает, на какой системе налогообложения находится и какую деятельность осуществляет.
  9. Обязан все услуги оказывать лично: не может передоверить никому свои обязанности или привлечь кого-нибудь себе на помощь.
  10. Выполняет функции, которые соответствуют определенной штатной должности: например, водителя, бухгалтера, офис-менеджера.
  11. Проходил инструктаж, расписывался в журналах инструктажа, знакомился под подпись с нормативными документами организации.
  12. Оказывает услуги не разово, а постоянно. Например, договор составляется на год, а потом подписывается такой же новый.
Предлагаем ознакомиться  Как работает ипотечный кредит

А теперь простым языком

В общем, если вы хотите оказывать какие-либо услуги, то можете с клиентами заключать договоры, про которые мы говорили выше и получать на их основании доходы законно без оформления ИП или ООО. В основном пользуются договором подряда и договором возмездного оказания услуг, а остальные в редких случаях.

Так работают многие частники. Большинство даже НДФЛ за себя не платят, если работают с физическими лицами и живут спокойно. Но тут есть риск. Если их поймают и докажут, что они осуществляли много подобных сделок и не платили налоги, без штрафа не обойтись. Штрафы не большие, поэтому много кто так работает. Но я не рекомендую так делать, потому что можно заплатить налоги и спать спокойно.

Если у вас есть вопросы, возражения или дополнения, пиите в комментариях!

Если проверка присвоит статус ИП, есть шанс не платить НДС

Проблема. Самый страшный сон предпринимателя, который работал без официальной регистрации и попал в поле зрение налоговой, — это даже не вычеты и взносы, а НДС. Если после проверки установят, что доходы получены все-таки не от личной, а от предпри­ни­ма­тельской деятельности, начислят НДС со всех продаж как на общем режиме — даже если речь о продаже недвижимости за несколько миллионов. Шансов на возмещение при этом может не быть.

Что говорит ФНС. Если нет регистрации ИП, но есть все признаки — это предпринимательство. Даже когда договоры заключались от имени физлица, все равно примут меры как к ИП, в том числе насчитают НДС с каждой сделки.

ФНС советует налоговым инспекциям самим учитывать это право: если соблюдается лимит выручки и в документах нет НДС, то и начислять его не нужно.

НДС должны начислять не сверх цены по договору, а по расчетной ставке

Проблема. Иногда физлицо сдает в аренду помещения или оказывает услуги, а потом проверка признает это бизнесом, права на освобождение нет и инспекторы начисляют НДС. Налоговой выгодно начислить этот налог сверх цены договора — то есть прибавить 20% к той сумме, что платили арендаторы. За несколько лет могут набежать сотни тысяч рублей.

Вот при каких условиях НДС начислят по ставке 16,67%:

  1. Сделки заключались от имени физлица. То есть даже нежилое помещение собственник сдавал просто как Иванов Иван Иванович, а не как ИП Иванов.
  2. Владелец помещения заблуждался, что ему не нужно платить НДС. То есть он правда не знал, что должен стать ИП и платить налоги как предприниматель.
  3. В договорах не учитывался и не упоминался НДС.
  4. Если бы собственник был ИП, он все равно сдавал бы помещение по такой цене, а не увеличил бы ее.
  5. После налоговой проверки нельзя изменить цену договора.
  6. Собственник помещения действовал разумно и добросовестно: он декларировал доходы и платил налоги, а НДС не начислял не ради экономии, а потому что не считал себя ИП.

Признаки уклонения и недобросовестности для начисления НДС по ставке 20%:

  1. Раньше этого собственника уже проверяли, говорили, что он должен стать ИП, а он все равно сдает помещение как физлицо, без НДС.
  2. Собственник помещения специально закрыл ИП перед арендой или продажей недвижимости, чтобы сэкономить на налогах. Потом снова регистрировался и закрывал.
  3. У владельца помещения есть статус ИП с ОКВЭДами по недвижимости, но некоторые сделки он почему-то совершает как физлицо.

Все эти признаки должна искать и доказывать налоговая. Если не докажет — положено применять расчетный метод. А это возможность сэкономить сотни тысяч рублей.