Основные средства и НМА при заполнении баланса

Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.

Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.

В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

  • Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
  • Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
  • Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС. Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.

Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям. На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?

Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.

Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда????

В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) {amp}gt; 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.

Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине. На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др. Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

Некоторым предприятиям законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 о бухучете разрешается использовать упрощенные методы ведения учета и сдавать соответствующую отчетность.

К подобным компаниям относят предприятия малого бизнеса, не означенные в ч. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ, а также некоммерческие организации и фирмы, участвующие в проекте «Сколково».

Как формируется упрощенная отчетность, узнаем из настоящей статьи.

В состав упрощенной бухгалтерской отчетности входят две формы, утвержденные приказом МФ РФ № 66н:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах (ОФР).

По аналогии с традиционной финансовой отчетностью эти формы составляют на окончание отчетного года. Форма баланса № 0710001 включает предоставление итоговых сведений за отчетный год, а также за прошлый и позапрошлый.

Несмотря на упрощенный вариант, в балансе приводятся все необходимые сведения об активах и их источниках. Упрощенный баланс устроен, как и обычная форма, содержит те же показатели, что и общий. Различием можно считать лишь более укрупненное отражение информации, т.е.

каждая строка имеет наибольший удельный вес.

Баланс малого предприятия с расшифровкой строк, и ОФР (форма № 0710002) отражают данные о доходах и расходах компании, признанных в бухучете также за отчетный и предыдущий ему периоды. Базой для заполнения этих форм служит оборотно-сальдовая ведомость, в которой сконцентрированы все данные по остаткам счетов на начало периода, обороты по счетам и сальдо на конец периода.

Прежде чем разобраться, как заполнить упрощенный баланс, рассмотрим, какие показатели участвуют в формировании значений каждой строки баланса. Контролирующие органы требуют предъявления форм с нумерацией строк, поэтому заполнять баланс мы будем, используя применяемые коды.

Код строки Входит сальдо счетов
Д/т К/т
Актив
1150 01, 07, 08 02
1170 04, 08 с/сч вложений во внеоборотные активы, 09, 58 05
1210 10,20,41,43,44
1250 50,51,52,57
1230 58, 60, 62, 68, 69, 71, 71, 73, 75, 76 63
1600: Итого актив баланса сумма строк
Пассив
1300 80, 82, 83, 84
1410 67
1510 66
1520 60,62,68,69,70,71,73,76, 75 с/счет расчетов по выплате доходов
1550 77,96,98
1700: итого пассив баланса сумма строк

Значения строк 1600 и 1700 должны быть одинаковы, т. е. баланс между активом и пассивом должен быть соблюден. Равнозначность обеих частей является одним из критериев правильности заполнения формы.

Значения № строки Обороты счетов
по Д/ту по К/ту
Выручка (кроме НДС и акцизов) 2110 90/3 с/сч «НДС» 90/1 с/сч «Продажи»
Расходы по обычной деятельности 2120 90/2 с/счета себестоимости, коммерческих и управленческих затрат
Пр. доходы 2340 91 с/сч НДС 91 с/сч прочих доходов
% к уплате 2330 Сумма процентов, уплаченных по предоставленным кредитам
Пр. расходы 2350 Дебет. оборот 91 с/сч прочих расходов – стр. 2330
Налоги 2410 Если фирма уплачивает:-ННП, то проставляет в строке сумму стр. 180 2-го листа декларации ННП;- УСН «Доходы», то вычисляет разницу значений строк 133 и 143 разд. 2.1.1 декларации по налогу при УСН;-УСН «Доходы, уменьшенные на расходы», то сумма строки 273 разд. 2.2 декларации;- ЕНВД, сумму, причитающуюся к уплате
Чистая прибыль (убыток) 2400 Значение выводится по формуле:Стр. 2110 – стр. 2120 стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410Положительный результат означает прибыль (указывается без скобок), отрицательный – убыток (в скобках).
№ счета Сальдо на начало периода Обороты Сальдо на конец
Д/т К/т Д/т К/т Д/т К/т
01 400000 400000
02 112000 128000 240000
08 65000 92000 157000
10 50000 32000 18000
41 48000 25000 12000 61000
44 23100 12000 30000 5100
50 26300 65900 50000 42200
51 228600 653000 589000 292600
52 50000 50000
58 85000 85000
60 26500 365000 348000 9500
62 145000 356900 390000 111900
66 175000 10000 165000
68 72000 65000 23000 30000
69 36000 16000 10000 30000
70 63000 428300 423000 57700
71 36000 36000
76 42000 45000 20000 67000
80 500000 500000
82 23000 23000
83 32000 32000
84 159500 43100 202600
90,1 300000 300000
90,2 100000 100000
90,3 32000 32000
91,1 100000 100000
91,2 18000 18000
итого 1199000 1199000 2684100 2684100 1289800 1289800

Допустим, что проценты, уплаченные за предоставленный заем, составили 5000 тыс. руб., прочих расходов в предприятии не было, а рассчитанный налог по УСН составил 69000 тыс. руб.

Строка Сальдо по счетам В суммах
1150 Д/т (01 08) – К/т 02 400000 157000 – 240000 = 317000
1170 Д/т 58 85000
1210 Д/т (10 41 44) 18000 61000 5100 = 84100
1250 Д/т (50 51 52) 42200 292600 50000 = 384800
1230 Д/т (62 71 76) 111900 67000 = 178900
1600 Сумма строк актива 317000 85000 84100 384800 178900 = 1049800
1300 К/т (80 82 83 84) 500000 23000 32000 202600 = 757600
1510 К/т 66 165000
1520 К/т (60 68 69 70) 9500 30000 30000 57700 = 127200
1700 Сумма строк пассива 757600 165000 127200 = 1049800
Строка Из чего складывается В суммах
2110 Кр. оборот 90/1 – Д. оборот 90/3 300000 – 32000 = 268000
2120 Д.оборот 90/2 100000
2340 Кр. оборот 91/1 – Д.оборот 91/2 100000 – 18000 = 82000
2330 % по кредитам 5000
2410 Налог по УСН 69000
2400 Расчет 268000 – 100000 82000 – 5000 – 69000 = 176000

Таков порядок заполнения бухгалтерской отчетности для малых предприятий. При необходимости или желании компании заполняют и другие формы, но обязательными являются только эти две.

Предлагаем ознакомиться  Почему начальник флиртует с подчиненными

В оборотно-сальдовой ведомости в табличном варианте расположены учетные счета по их возрастанию. Данные бухгалтер вносит в конце каждого месяца из журналов, в них ведётся ежедневная хозяйственная деятельность, выраженная в денежном эквиваленте. Таблицу заполняют, отображая остатки на начало и конец отчетного периода, указывают прошедшие за это время суммарные обороты.

В результате происходит формирование финансового документа за любой необходимый для анализа срок. Он может быть в виде месячного, квартального, годичного временного отрезка, предоставляя рабочую картину предприятия, оборот средств руководству, любому заинтересованному лицу.

В каждой организации необходима отчетность, которую ведут должностные лица, ответственные за этот род деятельности. В отчете содержится информация, отображающая остатки, движение денег в каждом счете и между ними в течение отчетного периода. Заполнение ОСВ происходит после:

  • амортизационных начислений;
  • списания затрат на производство;
  • начисления налогов;
  • формирования финансового отчета.

С помощью этого документа происходит образование статей в бухгалтерском балансе. Он контролирует корректность проведенных проводок, систематизирует информацию, выраженную ими.

На основании «оборотки» видны факты, которые повлияли на изменения, произошедшие в качественном и количественном виде в балансовых регистрах.

  1. Работает предприятие.
  2. Бухгалтерией регистрируются проведение хозяйственных операций в первичных документах.
  3. В специальных журналах выполняют операции по проводкам с использованием бухгалтерских счетов.
  4. Каждый регистр ведет накопление однотипной информации.

Как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

Как из осв сделать баланс

Итак, поехали…

Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Итак, поехали…

Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю – Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Итак, поехали…

Итак, поехали…

Итак, поехали…

Итак, поехали…

Заполнение бухгалтерского баланса: пример с расшифровкой

В экономической теории есть понятия «поток» и «запас». В теории бухучета им соответствуют понятия «оборот» и «сальдо». Для управленческого и финансового контроля необходимо знать динамику данных показателей.

Оборотно-сальдовая ведомость может составляться по отдельным счетам и по укрупненным (обобщенным) счетам бухучета, что необходимо для глубокого анализа финансовых результатов.

  • разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
  • из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
  • по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
  • в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
  • сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

Основная задача бухгалтерского баланса – показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем. Баланс позволяет получить представление и о материальных ценностях, и о величине запасов, и о состоянии расчетов, и об инвестициях.

Как собрать баланс по оборотно сальдовой ведомости

План счетов бухучета был утвержден законодательно в 2000 году. До того времени для учета хозяйственной деятельности организаций использовался старый ПС, который уже перестал отвечать требованиям жизни. Баланс делится на актив и пассив.

Как из осв сделать баланс

Актив баланса содержит данные об активах предприятия, то есть об имуществе и нематериальных активах, которые способны в перспективе принести экономическую выгоду предприятию. Актив Активы подразделяют на оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы — активы, используемые в процессе хозяйственной деятельности и отражающиеся в финансовом результате за период полностью.

Внеоборотные активы — имущество, которое предприятие использует длительное время; его стоимость переносится в финрезультат по частям в течение периода использования. Дебиторская задолженность, то есть задолженность контрагентов перед организацией, тоже включается в раздел активов.

Давайте на основании данных по счетам учета сформируем в нашей программе 1С Оборотно-сальдовую ведомость, и составим составим Бухгалтерский баланс. Оборотно-сальдовая ведомость — это таблица, в которой располагаются используемые счета учета. Причем счета располагаются в порядке возрастания номеров.

В Оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки на начало периода, обороты и сальдо на конец периода, то есть ведомость формируется за определенный период (например, месяц, квартал, год).

Последовательно перенесем обороты и сальдо по каждому счету учета.

Как из осв сделать баланс

Рассчитаем также итоговые обороты и итоговое сальдо всех счетов по Дебету и Кредиту. Из этой таблицы видно, что итоговый оборот по Дебету и Кредиту счетов совпадает.

Оборотно-сальдовая ведомость является очень важным и одним из основных бухгалтерских документов, который содержит в себе остатки на начало и конец периода, а кроме этого, обороты по дебету, а также кредиту за определенный период для каждого отдельного счета и cубсчета. При этом из оборотно-сальдового баланса составляется другой — бухгалтерский баланс путем вычисления сальдо по бухгалтерским счетам.

Инструкция

  • Оборотно-сальдовая ведомость или оборотно-сальдовый баланс должен составляться на конец месяца на базе данных, которые имеются по каждому синтетическому счету: сальдо (остатков) на начало и на конец месяца, оборотов за месяц.
  • В ведомости запишите все используемые в компании синтетические счета.

    На каждый отдельный счет отведите отдельную строку, в которой укажите начальное и конечное сальдо, обороты по дебету, а также по кредиту. Если по счету не были произведены никакие движения за отчетный период, тогда укажите только начальный и конечный остатки (сальдо).

    Чтобы проверить, правильно и грамотно ли был составлена оборотно-сальдовая ведомость, следует знать некоторые правила.

  • Итог дебетовых начальных значений и сальдо по счетам в любом случае должен быть равным с итогом кредитовых начальных значений сальдо.
  • Итог дебетовых оборотов за определенный период должен быть равным итогу кредитовых оборотов.
  • Итог конечных кредитовых сальдо должен быть равен итогу дебетовых конечных сальдо.
  • Формирование оборотно-сальдовой ведомости основывается на применении двойной записи, которая позволяет в бухгалтерском учете контролировать правильность отражения многих хозяйственных операций.

    Поскольку каждая сумма находит свое отражение по дебету одного какого-либо счета и кредиту иного счета, то итог оборотов по дебету во всех счетах должен равняться результату оборотов по кредиту по всем счетам. Если данного равенства нет, то это значит, что в выполненных записях по счетам были допущены ошибки, которые нужно обязательно найти и исправить.

    Предлагаем ознакомиться  Как сделать пристрой к многоквартирному дому
  • Таким образом, двойная запись представляет собой один из методов обеспечения постоянного балансового обобщения всех показателей, которые отражают оборот активов компании, взаимосвязанных с источниками их формирования.
  • Оборотная ведомость является сводкой оборотов, а также остатков (сальдо) счетов за определенный период. Она может составляться раздельно по синтетическим или аналитическим счетам. При этом данные для оборотных ведомостей, как правило, берутся из бухгалтерских счетов, где рассчитываются обороты и выводятся новые остатки. После этого они уже последовательно вписываются в саму ведомость.

    Актив меньше пассива означает, что у предприятия не хватило бы денег на погашение собственных текущих обязательств. Эта сумма отразится в пассиве баланса с минусом. Превышение актива над пассивом означает, что при ликвидации предприятия в этот момент осталась бы прибыль, которую необходимо было бы передать собственнику. Поэтому эта сумма будет отражена в пассиве баланса.

    Статьи бухгалтерского баланса Статьи ББ представляют собой детализацию показателей актива и пассива. Вариант детализации, утвержденной Министерством финансов РФ в 2015 году, является рекомендованным, но не обязательным к применению.

    Предприятие вправе разработать собственную уточняющую разбивку, если полагает, что она позволит с большей достоверностью отразить информацию о его деятельности.

    Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

    В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

    Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

    Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

    Данная форма утверждена приказом Минфина РФ «Об утверждении ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 № 43н.

    В этом нормативно-правовом акте содержится информация о том, какие требования предъявляются к бухгалтерской отчетности в целом и к балансу предприятия в частности.

    Прежде чем задаваться вопросом, как составить бухгалтерский баланс, необходимо ознакомиться с основными требованиями, предъявляемыми к данной форме отчетности. В законодательстве установлены такие основные требования:

    • отражение только достоверной и полной информации об имуществе и обязательствах;
    • формирование данных на основе правил, установленных законодательством о бухгалтерском учете;
    • представление нейтральных сведений по отношению к пользователям, то есть они не должны ущемлять права одних пользователей в интересах других;
    • приведение данных минимум за два отчетных периода – настоящий и предыдущий;
    • составление бухгалтерского баланса на русском языке и в валюте РФ;
    • подписание баланса руководителем компании.

    Структура баланса

    Баланс предприятия характеризует финансовое положение хозяйствующего субъекта на конкретную отчетную дату и представляет собой таблицу с определенными графами. Поскольку он отражает активы и обязательства, таблица подразделяется на два больших раздела:

    • Актив – для отражения имущества и активов организации,
    • Пассив – для отражения обязательств организации.

    Каждый раздел баланса подразделяется на группы, которые имеют индивидуальные строки с конкретным наименованием. Актуальную форму баланса можно взять из приказа Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 г. № 66н. Отметим, что из нее нельзя удалять какие-либо строки, но можно дополнять графами при необходимости.

    Сведения по строкам собираются с синтетических счетов бухгалтерского учета или берутся из оборотно-сальдовой ведомости за конкретный период.

    Как из осв сделать баланс

    Порядок составления бухгалтерского баланса основан на заполнении соответствующих строк по данным оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период с учетом требований ПБУ 4/99.

    Для заполнения баланса из «оборотки» берутся показатели в виде развернутого сальдо по всем счетам бухучета. Основные средства и НМА отражаются в балансе за минусом амортизации.

    Если в итоге работы фирмы получен убыток, его сумму отражают в скобках, как отрицательное число.

    Каждая графа баланса имеет специальную кодировку, указанную в Приложении № 4 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. На основании наименований строк можно понять, как заполнить бухгалтерский баланс.

    Рассмотрим на примере, как заполнить бухгалтерский баланс предприятия, созданного в 2017 г.

    Наименование Строка баланса Сумма, тыс. руб.
    1 Топливо Запасы 2720
    2 Производственное оборудование в цехах Основные средства 9000
    3 Товары для перепродажи Запасы 734
    4 Тара Запасы 215
    5 Задолженность покупателей Дебиторская задолженность 7
    6 Касса Денежные средства 70
    7 НДС по покупкам НДС по приобретенным ценностям 1700
    8 Производственные материалы Запасы 2200
    9 Ценные бумаги Финансовые вложения 113
    10 Компьютерные программы Нематериальные активы 750
    11 Деньги на расчетном счете Денежные средства 4000
    12 Аванс, выданный сотрудникам в подотчет Дебиторская задолженность 12
    13 Переводы в пути Денежные средства 112
    14 Задолженность перед поставщиками Кредиторская задолженность 1250
    15 Задолженность по налогам Кредиторская задолженность 1600
    16 Задолженность по оплате труда Кредиторская задолженность 1000
    17 Получен долгосрочный банковский кредит Долгосрочные заемные средства 120
    18 Уставный капитал Уставный капитал 10 123
    19 Резервный капитал Резервный капитал 5800
    20 Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов 340
    21 Прибыль, полученная в отчетном году Нераспределенная прибыль 1400

    Инструкция

  • В ведомости запишите все используемые в компании синтетические счета.

    На каждый отдельный счет отведите отдельную строку, в которой укажите начальное и конечное сальдо, обороты по дебету, а также по кредиту. Если по счету не были произведены никакие движения за отчетный период, тогда укажите только начальный и конечный остатки (сальдо).

    Чтобы проверить, правильно и грамотно ли был составлена оборотно-сальдовая ведомость, следует знать некоторые правила.

  • Формирование оборотно-сальдовой ведомости основывается на применении двойной записи, которая позволяет в бухгалтерском учете контролировать правильность отражения многих хозяйственных операций.

    Поскольку каждая сумма находит свое отражение по дебету одного какого-либо счета и кредиту иного счета, то итог оборотов по дебету во всех счетах должен равняться результату оборотов по кредиту по всем счетам. Если данного равенства нет, то это значит, что в выполненных записях по счетам были допущены ошибки, которые нужно обязательно найти и исправить.

  • Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

    С помощью таблицы:

    • анализировать деятельность фирмы;
    • контролировать результаты;
    • выявлять и ликвидировать образованные проводками ошибки.

    Для руководителя любой организации нужно не только грамотно уметь заполнять форму бланка, это сделает ведущий экономист, но еще и знать, как прочесть и расшифровать каждый представленный тезис.

    Приобретение бланка для ведения учета передвижения средств не составляет проблем.

    Они в свободном доступе:

    • на финансовых сайтах;
    • в магазинах, реализующих канцелярские товары.

    Подобную таблицу можно с легкостью самостоятельно оформить с помощью электронных таблиц Excel. Программные комплексы позволяют использовать ОСВ для общих счетов и с каждым по отдельности, что облегчает бухгалтерскую задачу. Хотя специалисты почти не применяют ручной труд для заполнения финансовых бумаг, но начинающим предпринимателям лучше начать с авторучки.

    Оформив вручную ведомость, придет глубокое понимание сути проводимой операции, для чего проводится двойная запись. Финансисты используют разные регистры, выбор зависит от участка, который следует проанализировать и способа предоставления данных.

    Как из осв сделать баланс

    Итоговая сумма в правильно оформленной ведомости состоит из трёх частей:

    • равенства между приходом и расходом, где дебетовое сальдо служит отражением стоимости организации в начальной стадии и поступлением активов в кредитовый регистр;
    • равнозначность оборотов дебетовых и кредитовых достигается двойной записью, в которой деньги, занесенные в дебет на один из счетов, поступают на кредит другого;
    • последняя графа состоит из равенства, полученного в результате вычислений, это цена актива, сумма в конце периода.
    Предлагаем ознакомиться  Заявление о допуске представителя к участию в гражданском деле с оговоркой о правах представителя

    Расчетчик четко следит за парами числовых значений. Если обнаружится разница, хотя бы в одном случае, значит регистр сформирован неправильно или произошла простая арифметическая ошибка. На основании синтетических счетов, заложенных в «оборотку», происходит обработка бухгалтерского баланса, в котором названия разделов часто одинаковые со счетами.

    Аналитические счета в ОСВ сформированы в зависимости от их предназначения, характеристик конкретных параметров:

    • номенклатурных;
    • количественных;
    • категорий.

    Эта часть отчетности не равна по оборотам, потому что денежные движения происходят в одном регистре. Остаток в начале месяце, так и в конце может стоять в графе дебетовой или кредитовой, что зависит от пассивности или активности счета. Для примера можно привести зарплатный 70 счет.

    К разновидностям учетных записей относят шахматную ОСВ из синтетических счетов. «Шахматка» получает данные из операционных журналов с соблюдением итоговых равенств.

    Как из осв сделать баланс

    Представить этот вид финансовой таблицы можно описанием:

    • по вертикали идут дебетовые счета, в горизонтальной строке записывают кредитовые значения;
    • заполненные строки и графы равны используемым счетам с начальным сальдо и движением денежных средств в отчетном периоде;
    • бухгалтер делает разноску счетов по их начальным остаткам;
    • выполняется угловой подсчет от суммирования прихода и расхода;
    • переносятся значения по всем хозяйственным операциям, указание суммы происходит в районе пересечения взаимодействующих счетов;
    • оборотные цифры также считают с выводом их в углу таблицы;
    • завершением подсчета конечного сальдо является угловое суммарное значение.

    Балансом цифровых определений служит совпавший дебетовый оборот с кредитовым. В этом случае экономист правильно выполнил разноску по всем хозяйственным операциям, сделал корректные расчеты, что даёт возможность приступать к основному документу.

    Формирование бухгалтерского баланса происходит по определенной форме, он принадлежит к официальному отчету. Если составление финансового свидетельства выполняется для внутреннего использования, применяют разный по своему виду учет, он зависит от предназначения, данных, взятых в основу расчетов.

    Баланс бывает:

    • сальдовым — с данными, собранными в определенный временной отрезок;
    • оборотным — с выполненными операциями за ограниченный период;
    • представленным по информации от проведенных инвентаризаций;
    • рассчитанным с учетом регулирующих статей (амортизациям, резервам, наценкам) или без них;
    • оформленным по одному профессиональному профилю, производственному участку;
    • сокращенным или полным;
    • сделанным для одного предприятия или представляющим финансовую картину нескольких организаций.

    Отчет составляют по требованию какого-то события в виде:

    • вступительного;
    • ликвидационного;
    • разделительного;
    • объединительного.

    Сбалансированность финансовой информации может быть:

    • прогнозной;
    • промежуточной;
    • окончательной.

    Список можно продолжить, экономистам каждого предприятия разрешено использовать любую удобную форму отчетности, лишь бы организационный финансовый вопрос решался достоверно, а подход к заполнению был сохранен с основополагающими правилами.

    Как из осв сделать баланс

    В оборотной-сальдовой ведомости представлены остатки средств за определенное время. В бухгалтерских счетах отображена работа предприятия в денежном эквиваленте, ставятся значения из полученных новых результатов, которые переносятся в таблицу.

    Формирование упрощенного баланса с помощью оборотно-сальдовой ведомости происходит по следующим мероприятиям:

    • ведется обработка данных счетов, чтобы произвести приходные и расходные операции для выведения конечных остатков;
    • составляется графологическая система, в ней под дебетом и кредитом записывают построчно обороты каждого счета;
    • подсчитывают все цифры по приходу и расходу, которые в результате приравнены;
    • итог представляет опись всех остатков по счетам;
    • проводят проверку правильности конечных значений, прибавляют к начальному остатку по приходу активные оборотные счета, отнимают все значения, которые разнесены в кредите;
    • для пассивных счетов берут кредитовое сальдо, добавляют его оборотные средства и отнимают значения по дебетовому обороту;
    • полученная цифра должна быть идентичной с разноской со счетов.

    Общий результат состоит из окончательных значений:

    • начальных;
    • конечных;
    • оборотных.

    Все суммы фиксируют под балансом. Его оборотный вид представляет полученный результат от общего итога остатков по дебету, который равняется с сальдо кредита, они выведены со всех финансовых счетов.

    Полная балансовая форма состоит из всего перечня статей, рекомендованных для выделения в определенном разделе. Финансистам организаций разрешено удалять из отчетности те обозначения, которые не задействованы в деятельности учреждения, или, наоборот, добавлять информацию для полной достоверности.

    В бухучете часто используют сокращения, которые понятны специалистам и неясны новичку. Обычно расшифровка представляет название из первых букв и обозначает рабочий участок, наименование текущих средств или хозяйственную деятельность подразделения. Подобная аббревиатура может быть представлена в виде:

    • расходов на транспорт и заготовку материалов — ТЗР;
    • средств, принадлежащих к основным — ОС;
    • нематериальных активов — НМА;
    • производства, находящегося в незавершенной стадии — НЗП;
    • затрат на будущие периоды — РБП;
    • товарно-материальных ценностей – ТМЦ.

    Пример заполнения

    Следует учесть, что у «оборотки» нет четких нормативных требований для её ведения. Но так как этот документ финансовый, его нужно заполнять в определенных рамках с обозначением следующих реквизитов:

    • названия формы отчета;
    • данных фирмы, которая отвечает за оборот средств;
    • периода представления информации;
    • ответственных должностных лиц за проведение отчетности и выполнивших расчет.

    Как из осв сделать баланс

    Любая деятельность начинается с нуля, как и работа бухгалтера. Нужно понять очевидное, что баланс в любом его виде выучить невозможно без понимания смысла операций. Каждый новичок станет специалистом, для этого нужно полюбить своё дело, относиться серьёзно к проводкам, тогда не будет ошибок в разносках, а баланс обязательно сойдется.

    Пример оборотно-сальдовой ведомости представлен ниже.

    · данные могут браться либо на определенные даты (сальдовый баланс), либо по оборотам за период (оборотный баланс);

    · исходные данные могут быть либо только учетными, либо только инвентарными, либо учетными, которые подтверждены результатами инвентаризации;

    · данные могут учитываться либо с включением регулирующих статей (амортизация, резервы, наценка), либо с без них;

    · баланс может составляться применительно только к одному из видов деятельности предприятия;

    Как из осв сделать баланс

    · баланс может иметь либо полную, либо сокращенную форму;

    · баланс может составляться в форме равенства между активами и суммой капитала и обязательств, а может иметь форму равенства между капиталом и разностью между активами и обязательствами;

    · баланс может делаться как по одной организации, так и включать данные по нескольким предприятиям (сводные и консолидируемые бухгалтерские балансы);

    · применительно к событию могут иметь место вступительный, ликвидационный, разделительный, объединительный балансы;

    · баланс может быть предварительным, прогнозным, промежуточным, окончательным.

    И это далеко не полный список возможных вариантов составления бухгалтерского баланса для решения организацией своих внутренних задач.

    Мини-инструкция по рассчёту бухгалтерского баланса

    Заполните первый раздел актива – внеоборотные активы. Здесь учитываются: основные средства предприятия, которые могут быть вложены в строительство, окончено оно или нет, в материальные ценности, различные активы. Эти данные вносятся в соответствующие строки готовой формы баланса.

    Заполните второй раздел актива – оборотные активы. Здесь учитываются: различные запасы предприятия, суммы НДС, еще не принятые к вычету, дебиторская задолженность, инвестиции предприятия, вложенные на короткий период, свободные финансы и другие активы.

    Заполните третий раздел пассива – капитал и резервы. Здесь учитываются такие виды капитала, как уставной и добавочный. Указываются данные о резервном капитале, например, отложенном для будущих спланированных затрат. В этом пункте также следует указать нераспределенную прибыль.

    Как из осв сделать баланс

    Заполните четвертый раздел пассива – долгосрочные обязательства. Здесь учитываются: долгосрочные займы, например, кредиты. На данном этапе указываются обязательства перед налоговой, которые были отложены по ряду причин, а также другие обязательства по выплатам от лица предприятия.

    Заполните пятый раздел пассива – краткосрочные обязательства. Здесь учитываются: займы и кредиты, взятые на короткий срок, задолженность по таковым, задолженность перед учредителями. Вносятся в баланс планируемые доходы, а также расходы и финансы, которые резервируются под них. Обязательно следует указать и краткосрочные обязательства.

    Баланс считается сведенным, когда итоговая сумма по активам полностью соответствует итоговой сумме по пассивам.

    Проще всего для составления баланса использовать специализированное бухгалтерское программное обеспечение.